Interpretacja indywidualna z dnia 1 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.437.2026.2.MD

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko przedstawione we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty przez bank, świadczeń wynikających z zawartej ugody. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 1 sierpnia 2026 r. (wpływ).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(...) 2009 r. zawarła Pani wraz z małżonkiem, z którym posiada Pani wspólność majątkową małżeńską, umowę kredytu hipotecznego mieszkaniowego na sfinansowanie własnego celu mieszkaniowego. Przedmiotowy kredyt, waloryzowany walutą CHF, został postawiony do dyspozycji w kwocie 148.299,82 zł. Dokonała Pani z małżonkiem przedterminowej spłaty kredytu 5 lutego 2020 r.

Po powzięciu informacji o stosowaniu przez bank klauzul abuzywnych, skierowała Pani z małżonkiem do Sądu Okręgowego w (...) pozew o ustalenie nieważności umowy kredytu oraz zapłatę kwot stanowiących świadczenie nienależne. Bank, w celu zakończenia wszelkich sporów dotyczących abuzywności klauzul umownych i nieważności umowy, zaproponował zawarcie ugody pozasądowej, zgodnie z którą wypłaci:

·22.103,60 zł (kapitał 21.893,58 zł i odsetki 210,02 zł) i w wyniku wypłaty odsetek od nadpłaty wystawi PIT-11, a po stronie Pani i męża wystąpi przychód,

·156.051,61 zł (kwota dodatkowa), z czego z kwoty 100.973,57 zł powstaje przychód i bank wystawi PIT-11.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego

Do podpisania ugody z bankiem dojdzie w 2026 r. Zgodnie z ustaleniami z bankiem, na potrzeby ugody strony uznają, że umowa pozostaje ważna, a kredyt udzielony na podstawie umowy zostaje rozliczony tak, jakby od daty zawarcia umowy stanowił kredyt złotowy z zachowaniem pozostałych parametrów kredytu wynikających z umowy, tj. okresu kredytowania i formy spłaty kredytu w ratach annuitetowych oraz poniesionych opłat, prowizji i składek ubezpieczeniowych.