Według jakiego kursu wycenić w księgach rachunkowych założoną lokatę walutową i naliczone przez bank odsetki

PROBLEM

Jednostka planuje część środków posiadanych na walutowym rachunku bankowym przeznaczyć na założenie lokaty walutowej. Według jakiego kursu należy wycenić tak zakładaną lokatę i następnie doliczone do niej odsetki?

RADA

Zakładaną lokatę walutową należy przeliczyć według kursu historycznego, z uwzględnieniem stosowanej przez jednostkę metody rozchodu waluty (FIFO, LIFO lub kursów średnioważonych). Doliczone przez bank odsetki od tej lokaty będą wycenione w księgach rachunkowych według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień wpływu odsetek na rachunek lokaty (lub rachunek walutowy).