Jak rozliczyć w księgach rachunkowych likwidację lokaty terminowej, do której naliczone były na dzień bilansowy odsetki
W maju 2023 r. jednostka założyła 12-miesięczną lokatę terminową z oprocentowaniem 8%. Na dzień bilansowy (31 grudnia 2023 r.) zostały naliczone (nienotyfikowane) przez bank odsetki. W maju 2024 r. bank naliczył i dopisał odsetki od tej lokaty, przelewając całość kwoty na bieżący rachunek firmy. W jaki sposób prawidłowo należy w księgach rachunkowych rozliczać naliczone bilansowo odsetki od lokaty?
Ewidencyjnie istnieją dwa sposoby na rozliczenie naliczonych na dzień bilansowy (ale nienotyfikowanych przez bank) odsetek. Może się to odbyć albo za pomocą wystornowania odsetek naliczonych na dzień bilansowy (wówczas jako przychody finansowe zostanie zaewidencjonowana cała kwota odsetek przez bank na dzień likwidacji lokaty) lub uwzględnienia naliczonych odsetek w kwocie naliczonych odsetek przez bank na dzień likwidacji lokaty (wówczas przychody finansowe są zwiększane o różnicę pomiędzy odsetkami naliczonymi przez bank a zarachowanymi przez jednostkę na dzień bilansowy). Szczegóły – w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
