Bilans 2012. Jak wyliczyć na dzień bilansowy podatek odroczony z tytułu leasingu finansowego, który jest podatkowo identyfikowany jako leasing operacyjny
Jesteśmy spółką akcyjną. 1 stycznia 2012 r. spółka zawarła umowę leasingu, którego przedmiotem jest środek trwały. Według przepisów bilansowych umowa spełnia warunki leasingu finansowego, natomiast zgodnie z przepisami podatkowymi jest to umowa leasingu operacyjnego. Warunki umowy są następujące:
PROBLEM
- okres trwania umowy: 60 miesięcy,
- wartość leasingu: 155 000 zł,
- opłata za wykupienie przedmiotu leasingu: 1500 zł.
Odliczona z zastosowaniem wewnętrznej stopy zwrotu leasingu wartość bilansowa zobowiązania z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2012 r. wyniesie 114 033,02 zł. Przedmiot leasingu amortyzujemy metodą liniową przez okres trwania umowy. W jaki sposób wykazać tę transakcję w kalkulacji podatku odroczonego na 31 grudnia 2012 r.?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
