Jak rozliczyć w księgach rachunkowych opłatę wstępną przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego
Firma – czynny podatnik VAT – zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. W związku z tym wpłaciła tzw. wstępną opłatę leasingową. Czy opłatę taką należy w księgach rachunkowych rozliczyć w czasie? Jeśli tak, czy podatkowo również należy ją rozliczać w czasie? Czy do opłaty tej ma zastosowanie limit podatkowy 150 000 zł dotyczący samochodów osobowych?
KSR nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa” wskazuje, że opłaty z tytułu leasingu operacyjnego, w tym opłatę wstępną, należy co do zasady rozliczać w księgach rachunkowych w czasie, tj. przez cały okres trwania umowy leasingu. Dla celów podatkowych bez znaczenia jest, czy koszt ten jest rozliczany w czasie czy też nie. Podatkowo opłata ta stanowi koszt uzyskania przychodu w dacie jej poniesienia. Opłata wstępna podlega podatkowemu limitowaniu w proporcji, w jakiej pozostaje kwota 150 000 zł (lub 225 000 zł) do wartości samochodu będącego przedmiotem leasingu operacyjnego. Szczegóły wraz z ewidencją – w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
