Na jakich zasadach rozliczać świadczenia wypłacone byłym pracownikom - emerytom i rencistom

Powyższe świadczenia pracodawca może przyznać zarówno ze środków obrotowych firmy, jak też z zfśs. Niezależnie jednak od źródła finansowania, do tych świadczeń należy stosować zwolnienie z podatku do kwoty 2280 zł.

Świadczenia zwolnione z podatku

Od 1 stycznia 2011 r. zwolnieniem z podatku objęto świadczenia otrzymane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, w tym otrzymane od związków zawodowych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł (art. 21 ust. 1 pkt 38 updof).

Aby jednak możliwe było zastosowanie tego zwolnienia, świadczenie:

● musi otrzymać emeryt lub rencista,

● musi być przyznane ww. osobom w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, w tym od związków zawodowych,

● rocznie nie może przekroczyć kwoty 2280 zł.

Obecnie obok świadczeń rzeczowych, takich jak np. bilety do kina, teatru, karnety na basen czy siłownię, bony towarowe, zwolnione z podatku mogą być również świadczenia o charakterze nierzeczowym, takie jak sfinansowanie bądź dofinansowanie wycieczek dla emerytów (rencistów) czy wypłacone pieniądze niestanowiące ekwiwalentu za przyznane im uprzednio świadczenia. Zwolnione z podatku mogą być zatem również usługi zakupione przez pracodawcę dla byłych pracowników emerytów (rencistów).