Interpretacja indywidualna z dnia 2 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.401.2026.1.PT

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 2 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni w dniu 07.03.2024 roku w Kancelarii notarialnej w (...) zawarła ugodę z A.A. w przedmiocie uchylenia sporu dotyczącego rozliczeń spadkowych po zmarłych małżonkach A.A. i B.B., których łączyła wspólnota majątkowa małżeńska. C.C. jest córką D.D. brata A.A. Spór sądowy dotyczył rozliczeń po rodzicach D.D. i A.A.– tj. B.B. (babka wnioskodawczyni) i A.A. (dziadka wnioskodawczyni, noszącego identyczne imię i nazwisko jak jej wuj).

A.A. zmarł 1 stycznia 1990 r., a spadek po nim na podstawie ustawy nabyli żona B.B. 1/3, syn A.A. 1/3 i syn D.D. 1/3.

21 grudnia 2007 r. zmarła B.B. a spadek po niej na podstawie testamentu odziedziczył w całości syn A.A. D.D. jako spadkobierca ustawowy odrzucił spadek po zmarłej matce B.B., wobec czego w jego prawa wstąpiła córka C.C. D.D. zmarł 4 września 2020 r., a spadek po nim na podstawie testamentu nabyła C.C.

W skład spadku po B.B. oraz A.A. wchodziły nabyte przez nich za życia do ich majątku wspólnego:

• prawo własności lokalu mieszkalnego nr (…) przy ul. (…) w (…), (…) wraz z udziałem prawa własności w gruncie – dalej zwany we wniosku LOKAL,
• prawo własności zabudowanej nieruchomości gruntowej położonej w (…) przy ul. (…), KW (…) – dalej zwany we wniosku GRUNT.

W paragrafie (…) Ugody z dnia 07.03.2024 roku C.C. i A.A. oświadczyli, że czynią sobie wzajemne ustępstwa w zakresie istniejących między nimi stosunków prawnych w zakresie wszystkich spraw związanych ze spadkami po zmarłych A.A. i B.B., w ten sposób, że:

1.A.A. uznał roszczenie C.C. wynikające z przysługującego jej zachowku po B.B. w kwocie 760 000 zł, która zostanie zapłacona na jej rzecz najpóźniej w terminie 14 dni licząc od upływu terminu do zawarcia Umowy Działowej, przy nieprzystąpieniu do umowy działowej przez A.A.;