Interpretacja indywidualna z dnia 21 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.7.2026.2.DK

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części dotyczącej kosztów odpłatnego zbycia i kosztów uzyskania przychodu oraz nieprawidłowe w części dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 27 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 12 kwietnia 2026 r. (wpływ 13 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2024 roku Wnioskodawca nabył pakiet (…) udziałów w spółce kapitałowej A, zarejestrowanej w Szwecji, która jest spółką celową służącą do współinwestowania w ramach programu motywacyjnego dla kadry zarządzającej spółki B zarejestrowanej również w Szwecji. Zakup został dokonany od spółki C z siedzibą w Luxemburgu (odpowiednik polskiej spółki z o.o.) w ramach ww. programu motywacyjnego zarządzanego przez fundusz inwestycyjny D zarejestrowany również w Szwecji. W ramach ww. programu motywacyjnego Wnioskodawca udzielił podmiotowi zarządzającemu D pełnomocnictw do wszelkiego rodzaju operacji na ww. udziałach, w tym również zbycia udziałów.

Ww. program był oferowany dla kadry zarządzającej spółki B, w tym dla Wnioskodawcy zatrudnionego na umowie o pracę przez spółkę E sp. z o.o.. Wnioskodawcy nie łączy żaden stosunek prawny ze spółką której udziały kupił jak i ze spółką od której je kupił, nie posiada wiedzy czy były to warunki preferencyjne a zakup udziałów nastąpił w oparciu o ówczesną wycenę spółki.

Pakiet ww. (…) udziałów, obejmował (…) udziałów serii (…) oraz (…) udziałów serii (…). Łączny koszt nabycia całego pakietu wyniósł (…) EUR, co po faktycznym kursie zakupu waluty w banku – (…) Bank ((…) PLN) stanowiło kwotę (…) PLN.