Interpretacja indywidualna z dnia 4 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.220.2026.4.TR 0111-KDIB2-3.4015.78.2026.5.JKU

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 26 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 1 kwietnia 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

Pani rodzice X i Y zawarli 2 listopada 2006 r. z bankiem (...) umowę kredytu mieszkaniowego (...) (spłacanego w ratach malejących, udzielonego w walucie wymienialnej), na zakup lokalu mieszkalnego z przeznaczeniem na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych w kwocie (...) CHF.

Kredyt mógł być wykorzystany wyłącznie zgodnie z powyższym celem. Kredyt został wzięty przez rodziców na okres 15 lat. Kredyt został całkowicie spłacony przedterminowo 31 sierpnia 2021 r., natomiast pierwszą ratę kredytu wpłacono bankowi 10 stycznia 2007 r.

W dniu 16 września 2021 r. rodzice przekazali to mieszkanie Pani – córce Z – notarialną umową darowizny, a Pani rozszerzyła wspólność majątkową małżeńską o tę nieruchomość. Stali się Państwo z mężem właścicielami omawianego mieszkania.

Rodzice zmarli: tato 15 marca 2022 r., natomiast mama 7 kwietnia 2025 r.

Jako jedyne ich dziecko, jest Pani jedynym spadkobiercą po zmarłych rodzicach: najpierw po zm. tacie (X) na podstawie postanowienia sądu Rejonowego w (...) z dnia 17 kwietnia 2023 r. – na podstawie którego nabyła Pani spadek wraz z mamą (Y) w 1/2 części z dobrodziejstwem inwentarza, a następnie na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia nabyła Pani spadek po zm. mamie (Y) w całości z dobrodziejstwem inwentarza.

Już po śmierci obojga rodziców, Pani, jako ich następca prawny zawarła w sierpniu 2025 r. umowę Kompleksowej Obsługi Sprawy Bankowej z firmą, która miała Pani pomóc w oszacowaniu i dochodzeniu roszczeń z tytułu umowy kredytowej rodziców, zawierającej klauzulę przeliczeniową do waluty obcej, która może być uznana za niedozwolone postanowienie umowne. Firma zgłosiła do banku reklamację obejmującą roszczenie dotyczące stwierdzenia nieważności umowy kredytu w wysokości (...) zł oraz roszczenie o zwrot prowizji w kwocie (...) zł, a następnie Kancelaria (w związku z nieuznaniem roszczeń przez bank) sporządziła i złożyła pozew do sądu z żądaniem zwrotu środków pobranych na podstawie umowy łączącej Rodziców z bankiem w kwocie (...) zł, na skutek uznania przez sąd umowy kredytu za nieważną w całości. Termin rozprawy z bankiem został ustalony na 20 maja 2026 r.