Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego jako element neutralny podatkowo - Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.418.2025.1.MKA
Otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie w ramach ugody z bankiem, związane ze świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot nadpłaconej kwoty kredytu nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Teza AI
Istota problemu
Problematyka prawna dotyczy zobowiązania podatkowego od przychodu z tytułu ugody z bankiem, gdzie podatnik kwestionuje, czy zwrócone przez bank środki stanowią dochód do opodatkowania. Kluczowym elementem jest ustalenie, czy otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie oraz kwota główna od banku są przychodem podatkowym, który może podlegać zwolnieniu z opodatkowania.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy orzekł, że otrzymane odsetki ustawowe stanowią opodatkowany przychód z innych źródeł, jednakże korzystają ze zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, gdyż są związane ze świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu. Zwrot nadpłaconej kwoty kredytu z tytułu ugody nie prowadzi do przysporzenia majątkowego, gdyż kompensuje uprzednio poniesione przez podatnika koszty, a zatem nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ostateczna kwota zwrotu jest neutralna podatkowo, stanowi wyrównanie, a nie przyrost majątkowy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej uznania, że odsetki ustawowe nie będą stanowił dla Pana przychodu oraz prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 kwietnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 14 kwietnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
