Interpretacja indywidualna z dnia 7 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.18.2025.2.MM

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 7 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy przechowania. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 lutego 2025 r. (data wpływu 28 lutego 2025 r.). W ww. uzupełnieniu rozszerzyła Pani zakres wniosku o podatek od spadków i darowizn, formułując w tym zakresie pytanie i przedstawiając własne stanowisko.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Rodzic Wnioskodawcy określony w niniejszym wniosku jako Osoba Spokrewniona wraz ze współmałżonkiem wspólnie prowadziła gospodarstwo domowe oraz zarządzała finansami. Współmałżonek Osoby Spokrewnionej zmarł w (...) 2024 r. i środki pieniężne znajdujące się na wspólnej lokacie terminowej stały się własnością Osoby Spokrewnionej. Osoba Spokrewniona zdecydowała się przekazać środki finansowe znajdujące się na lokacie wraz z odsetkami w łącznej kwocie (...) PLN Wnioskodawcy, będącemu najbliższym członkiem rodziny znajdującemu się w pierwszej grupie podatkowej. Przekazanie miało miejsce 18 kwietnia 2024 r. Tego samego dnia Osoba Spokrewniona przekazała Wnioskodawcy również kolejną kwotę (...) PLN. Przekazanie miało miejsce podczas wspólnej wizyty w banku, podczas której Osoba Spokrewniona poleciła Wnioskodawcy alokację otrzymanych środków pieniężnych w następujące instrumenty: - lokata terminowa, – obligacje (winno być: w fundusze).