Interpretacja indywidualna z dnia 3 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.921.2024.8.MJ

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w części dotyczącej braku powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu w związku z otrzymaną kwotą wynikającą z rozliczenia wysokości roszczenia o zachowek,
• nieprawidłowe – w części dotyczącej uznania, że otrzymana kwota stanowi darowiznę.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 26 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 9 marca 2025 r. (wpływ 9 marca 2025 r.) oraz pismem z 12 marca 2025 r. (wpływ 12 marca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Przedstawiła Pani następujące informacje:

1.Akt Notarialny Repetytorium A Nr (…) na rok 2019 – testament BB (Pani ojca) do całego spadku powołał AA PESEL (…) (Panią). Odpis skrócony aktu zgonu (…) – osoba zmarła BB. Data zgonu 12 stycznia 2021 r. (…) (szpital) PESEL ojca to (…).

2.Sąd Rejonowy w (…) Wydział Cywilny – wniosek o otwarcie i ogłoszenie testamentu (…) 19 lutego 2021 r.

3.Sąd Rejonowy w (…) sygn. sprawy (…) z 7 października 2021 r. – wezwanie na pierwszą rozprawę postępowania spadkowego.

4.Sąd Rejonowy w (…) Wydział cywilny z dnia 10 listopada 2021 r. (…) - potwierdzenie nabycia spadku. Nabyła Pani spadek w całości z dobrodziejstwem inwentarza.

5.SD-Z2 zgłoszenie nabycia spadku przez Panią w Urzędzie Skarbowym w (…) w dniu 24 lutego 2022 r.

6.Wezwanie do zapłaty zachowku w kwocie 153 000,00 zł (sto pięćdziesiąt trzy tysiące złotych) CC (Pani macosze).

7.Dostarczenie Pani kopii cesji wierzytelności z 11 kwietnia 2022 r. pomiędzy CC (Pani macochą) legitymująca się dowodem osobistym serii i numer (…), a DD zam. (…) legitymującym się dowodem osobistym numer (…).