Interpretacja indywidualna z dnia 2 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.95.2025.2.ACZ

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej27 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 24 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 21 marca 2025 r. (data wpływu 26 marca 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Od 1 stycznia 2023 r. otrzymuje Pani świadczenie wdowie w wysokości 680 dolarów (USA) miesięcznie (brutto), wypłacane z Zarządu Ubezpieczeń Społecznych Stanów Zjednoczonych Ameryki (Social Security Administration).

Świadczenie zostało przyznane Pani dzięki temu, że zmarły (…) 2022 r. Pani mąż był zatrudniony w USA w latach 1991-2006 i po ukończeniu 65 lat wypracował sobie tam emeryturę. Kwota stanowi 85% wypłaconego świadczenia, podlega w Stanach Zjednoczonych Ameryki opodatkowaniu federalnym podatkiem dochodowym w stawce 30%.

Nie posiada Pani żadnych nieruchomości czy dóbr materialnych za granicą, jak również nie otrzymuje żadnych innych dochodów z zagranicy.

Za każdy rok obrachunkowy otrzymuje Pani z USA roczne rozliczenie, określające kwotę świadczenia, jaką otrzymała Pani za cały rok, pobrany w USA podatek oraz kwotę netto przekazaną na indywidualne konto bankowe.

Bank, na którego rachunek zostało przekazane świadczenie wdowie, uznał się za płatnika podatku dochodowego, pobrał i odprowadził zaliczkę na podatek dochodowy oraz wystawił informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy  PIT-11.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że oczekuje Pani wydania interpretacji indywidualnej za rok podatkowy 2023, 2024 i lata przyszłe.