Interpretacja indywidualna z dnia 26 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.39.2025.2.EW

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 23 stycznia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie możliwości wykazania nieściągalnej wierzytelności w deklaracji za miesiąc grudzień 2024 r. Uzupełnił go Pan pismem z 24 lutego 2025 r. (wpływ 24 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Za wykonane usługi w dniu 17 grudnia 2021 r. została wystawiona faktura VAT, która nie została uregulowana do dnia dzisiejszego. Z tego powodu Wnioskodawca chciałby skorzystać z ulgi na złe długi.

W uzupełnieniu do wniosku, wskazał Pan, że w dniu 17 grudnia 2021 r. wystawił Pan fakturę VAT za wykonane usługi (...). Usługa opodatkowana była 23% stawką VAT. Dłużnikiem jest: (…), Wierzycielem jest: (…).

Od 9 lutego 2004 r. nieprzerwanie prowadzi Pan działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Ww. faktura została wystawiona i odebrana przez Dłużnika osobiście w dniu 17 grudnia 2021 r. Od daty wystawienia ww. faktury licząc od końca roku, w którym została wystawiona 3 lata minęły w 12/2024. Termin płatności zobowiązania wynikającego z ww. faktury minął 20 grudnia 2021 r.

Od wystawionej faktury, Dłużnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, z którego nie skorzystał i VAT nie został odliczony. „Ulgę na złe długi” wykazał Pan w 12/2024 i w deklaracji JPK VAT za m-c 12/2024 wykazał Pan ww. niezapłaconą fakturę. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności wynikającej z przedmiotowej faktury nastąpiło 20 marca 2022 r. Wierzytelność nie została uregulowana do dnia dzisiejszego.