Jak w księgach rachunkowych wierzyciela ująć korektę VAT z tytułu skorzystania z ulgi na złe długi
PROBLEM
Spółka posiada nieuregulowaną należność od kontrahenta krajowego. W styczniu 2024 r. mija 90 dni od terminu płatności dokumentującej sprzedaż. Do tej pory nie korzystaliśmy z możliwości korekty VAT z tytułu ulgi na złe długi, ale w tym przypadku – ponieważ kwota jest znacząca – chcielibyśmy takiej korekty dokonać. W jaki sposób rozliczyć ją w księgach rachunkowych i gdzie wykazać w JPK? Jakich zapisów w księgach rachunkowych należy dokonać, gdy dłużnik ureguluje potem należność?
RADA
Sposób rozliczenia tzw. ulgi na złe długi w księgach wierzyciela zależy od przyjętej przez niego polityki rachunkowości. Najczęściej korygowany VAT należny jest wykazywany bądź na koncie pozostałych rozliczeń międzyokresowych lub na specjalnie w tym celu wyodrębnionym koncie rozrachunkowym. W przypadku późniejszego uregulowania należności „powrotne” zwiększenie VAT należnego jest księgowane zapisem odwrotnym do pierwotnego. W ewidencji JPK skorzystanie z ulgi na złe długi wymaga wpisania odrębnie każdej faktury ze znakiem „minus” (w pozycjach od K_15 do K_20). W części deklaracyjnej JPK_VAT (w informacjach dodatkowych) w polu P_68 i P_69 podatnik (wierzyciel) podaje ze znakiem „minus” odpowiednio zbiorczą wysokość korekty. Szczegóły - w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
