Interpretacja indywidualna z dnia 19 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.134.2025.1.NM

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lutego 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zastosowania zwolnienia z podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania.

Wraz z żoną, chciałby Pan założyć fundację rodzinną (dalej: „Fundacja Rodzinna”) na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej (Dz. U. 2023 r. poz. 326 z późn. zm.; dalej: „Ustawa o fundacji rodzinnej”). Każdy z Fundatorów będzie dożywotnio Beneficjentem Fundacji Rodzinnej.

Podstawowym celem założenia Fundacji Rodzinnej przez Pana i Pana żonę jest m.in. akumulacja i ochrona majątku (także przed rozdrobnieniem), zarządzanie zgromadzonym mieniem, zapewnienie kontynuacji działalności rodzinnych przedsiębiorstw, prowadzenie zrównoważonej polityki inwestycyjnej oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów, którymi są m.in. Fundatorzy.

Wraz z żoną pozostaje Pan w ustroju ustawowej wspólności majątkowej.

Szczegółowe cele Fundacji Rodzinnej określone zostaną w statucie Fundacji Rodzinnej. Fundacja Rodzinna zostanie powołana na czas nieokreślony.

Do Fundacji Rodzinnej wniesione zostaną środki pieniężne w kwocie … zł oraz udziały w … Sp. z o.o. (NIP …) o łącznej wartości rynkowej … zł. Środki te zostaną wniesione zgodnie z art. 17 Ustawy o fundacji i przeznaczone zostaną na pokrycie funduszu założycielskiego. Wniesie Pan … zł w gotówce oraz … udziałów w Spółce … Sp. z o.o. (NIP …) o wartości rynkowej … zł, Pana żona również wniesie … zł w gotówce oraz … udziałów w Spółce … Sp. z o.o. (NIP …) o wartości rynkowej … zł.