Interpretacja indywidualna z dnia 6 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.1011.2024.2.PT

Istota problemu

Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy kwota uzyskana przez wnioskodawczynię od siostry tytułem spłaty w związku z działem spadku po matce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kluczowe jest zrozumienie, czy taka spłata stanowi formę odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy potwierdził stanowisko wnioskodawczyni, że spłata otrzymana w wyniku działu spadku, która jest ekwiwalentna do wartości jej udziału, nie podlega opodatkowaniu. W myśl art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym, dział spadku w ramach którego następuje zbycie udziału w nieruchomości do wartości przysługującego udziału, nie jest traktowany jako odpłatne zbycie, a zatem nie tworzy obowiązku podatkowego. Rozstrzygnięcie to opiera się na braku przysporzenia majątkowego względem odziedziczonej części spadku, co wyklucza kwalifikację takiej spłaty jako źródła przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.