Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.4.2025.1.MN

Istota problemu

Kluczowym problemem prawnym było ustalenie, czy wydatek poniesiony przez inwestora na dożywotni dostęp do serwisu z analizami rynkowymi i rekomendacjami inwestycyjnymi może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu z kapitałów pieniężnych, ujawnianych w deklaracji PIT-38. Problem dotyczył więc bezpośredniego związku między poniesionym kosztem a osiągnięciem przychodu z inwestycji kapitałowych.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, argumentując, że wydatek na dożywotni dostęp do serwisu nie jest bezpośrednio związany z nabyciem papierów wartościowych, a jedynie pozwala na ogólne pogłębianie wiedzy inwestycyjnej. Wnioskodawca nie wykazał bezpośredniego związku przyczynowego między poniesionym kosztem a osiągnięciem konkretnego przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. W związku z tym wydatek ten nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie spełnia warunków bezpośredniego warunkowania nabycia papierów, wymaganych przy rozpoznaniu takich kosztów dla celów podatkowych pod kątem kapitałów pieniężnych.