Interpretacja indywidualna z dnia 26 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.3.2025.1.MST
Skutki podatkowe otrzymania z banku kwoty wynikającej z ugody.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczył ustalenia, czy kwota 37.939,62 zł zwrócona przez Bank kredytobiorcom w ramach ugody stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni twierdziła, że otrzymana kwota jest częścią zwrotu nadpłaconych rat, a więc nie powinna być traktowana jako przychód opodatkowany, natomiast Bank uważał, że jest to przychód z innych źródeł.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że kwota 37.939,62 zł zwrócona przez Bank nie stanowi przychodu podatkowego, ponieważ jest to zwrot nadpłaconych środków, które wnioskodawczyni wraz z małżonkiem wcześniej zapłaciła w ramach spłaty kredytu. Otrzymana kwota mieści się w całkowitej kwocie nadpłaty powyżej kapitału pierwotnie wypłaconego przez Bank, więc jej otrzymanie nie stanowi dodatkowego przysporzenia majątkowego. Dlatego też, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 20 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z bankiem i wypłaty „kwoty dodatkowej”. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni wraz z mężem A. A (pozostając w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej) zawarli z bankiem X S.A. (obecnie Y S.A.) w dniu 5 maja 2005 r. umowę kredytu nr (...). Bank udzielił kredytu w kwocie 36.323,39 CHF. Spłata kredytu miała nastąpić do 10 kwietnia 2030 r., według zmiennej stopy procentowej. Kredyt został przeznaczony na nabycie nieruchomości wyłącznie celem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych rodziny kredytobiorcy. W kredytowanej nieruchomości nie była prowadzona działalność gospodarcza. Nieruchomość ta nie była również wynajmowana.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
