Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.870.2024.4.ST

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych kwoty spłaty otrzymanej przez podatniczkę AA w związku z sądowym działem spadku. Kluczowym elementem jest ustalenie, czy otrzymana spłata powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu, zwłaszcza w kontekście pięcioletniego okresu przedawnienia związanym z odpłatnym zbyciem nieruchomości w drodze spadku.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko podatniczki za prawidłowe, stwierdzając brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego od otrzymanej spłaty w wyniku działu spadku. Uzasadnieniem jest fakt, że spłata nie przekraczała wartości odziedziczonego udziału w spadku, przez co zbycie nie tworzy nowego źródła dochodu. Stosowano przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz ust. 7, zgodnie z którym odpłatne zbycie w ramach działu spadku do wysokości przysługującego podatnikowi udziału, wyklucza opodatkowanie.