Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.8.2025.1.KR

Istota problemu

Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy spłata udziału w mieszkania po zmarłej babci uzyskana w wyniku działu spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z odpłatnego zbycia. Podatnik kwestionuje obowiązek podatkowy, wskazując na przepisy o spadkach i darowiznach, podczas gdy organ analizuje stosowalność art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) oraz art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozstrzygnięcie

Organ orzekł, że spłata udziału uzyskana w drodze działu spadku nie stanowi odpłatnego zbycia opodatkowanego jako dochód z nieruchomości, ponieważ transakcja nie była związana z ekwiwalentnym przysporzeniem majątkowym. Organ przyjął, że wartość spłaty nie przewyższała należnego udziału w spadku, co wyklucza powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak organ nie uznał, że transakcja podlega przepisom o podatkach od spadków i darowizn, odcinając się od interpretacji art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym. W efekcie, mimo stwierdzenia nieprawidłowości w stanowisku wnioskodawcy, podatek nie będzie naliczony.