Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.7.2025.1.KR

Istota problemu

Głównym problemem prawnym, który został rozstrzygnięty przez organ podatkowy, jest kwestia kwalifikacji podatkowej środków uzyskanych z tytułu działu spadku, w szczególności chodzi o spłatę uzyskaną przez wnioskodawcę za jego udział w spadku. Problem dotyczy, czy taka spłata podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, czy korzysta z wyłączenia przewidzianego w kontekście podatku od spadków i darowizn.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że spłata udziału w spadku nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy kwota spłaty nie przekracza wartości udziału w spadku, co jest zgodne z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca uzyskał spłatę od wujka równą wartości swojego udziału, nie wzbogacił się więc na tej transakcji, co wyklucza opodatkowanie PIT z tytułu zbycia. Jednocześnie uznano, że wyłączenie stosowania ustawy o spadkach i darowiznach, przewidziane w art. 2 ust. 1 pkt 3, jest błędne, gdyż dział spadku jest traktowany jako odpłatne zbycie nieruchomości, a nie nieodpłatne nabycie.