Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1018.2024.2.BM

Istota problemu

Głównym problemem prawnym stanowiło stwierdzenie, czy w wyniku ugody między kredytobiorcami a bankiem dotyczącej kredytu hipotecznego, kwoty zwrócone przez bank podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Organ musiał ustalić, czy taka ugoda powoduje powstanie przychodu podatkowego, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz jak wpływa na obowiązek informacyjny banku w zakresie wystawienia informacji PIT-11.

Rozstrzygnięcie

Organ uznał, że ugoda między stronami, polegająca na potrąceniu wzajemnych roszczeń i częściowym zwrocie nadpłaconych środków przez bank, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego. Kluczowy argument dotyczył mechanizmu potrącenia, który nie generuje przysporzenia majątkowego, uznając się za równoważny zwolnieniu z długu i nie tworzący przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. W związku z tym, na banku nie ciąży obowiązek informacyjny wystawienia PIT-11, a zwrócone koszty procesowe, jako zwrot wydatków, również są obojętne podatkowo.