Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.934.2024.2.MB

Istota problemu

Głównym problemem prawnym była konieczność zwrotu ulgi odsetkowej po zawarciu z bankiem ugody dotyczącej spłaty kredytu hipotecznego. Podatniczka korzystała z ulgi odsetkowej w latach 2006-2024 w związku z kredytem na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych. Zawarta ugoda nie skutkowała nieważnością umowy ani nadpłatą odsetek, co rodziło wątpliwość co do zwrotu ulgi.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że podatniczka nie ma obowiązku zwrotu ulgi odsetkowej, z której korzystała. Kluczowe znaczenie miała okoliczność, iż ugoda z bankiem nie doprowadziła do zwrotu odsetek, które były podstawą ulgi. Ponadto, otrzymana nadpłata obejmowała jedynie kwotę jednej raty, która nie była odliczona w ramach ulgi odsetkowej. Tym samym, brak zwrotu odliczonych odsetek podczas trwania ugody przesądza, iż nie zachodzi konieczność dokonania zwrotu ulg odsetkowych. Interpretacja opiera się na przepisach art. 26b i art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.