Interpretacja indywidualna z dnia 14 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1003.2024.2.AC
Realizacja celów mieszkaniowych córki i syna, a nie własnych celów mieszkaniowych.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni sprzedała nieruchomość nabytą w spadku i chciała przeznaczyć uzyskane środki na zakup nieruchomości oraz spłatę kredytu córki, kwestionując zasadność opodatkowania zysków ze zbycia w kontekście przeznaczenia środków na cele nie osobiste, lecz rodzinne.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że przeznaczenie przez wnioskodawczynię środków uzyskanych ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania na zakup gruntu dla syna oraz spłatę kredytu córki nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Organ podkreślił, że zwolnienie obejmuje jedynie wydatki na własne cele mieszkaniowe podatnika, które muszą być związane z zaspokojeniem jego osobistych potrzeb mieszkaniowych. Przeznaczenie środków na cele mieszkaniowe innych osób, niezależnie od pokrewieństwa, nie uzasadnia stosowania zwolnienia, ponieważ nie spełniają one kryterium wydatków na własne cele mieszkaniowe Wnioskodawczyni.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 28 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 stycznia 2025 r. (wpływ 10 stycznia 2025 r.) oraz pismem z 13 stycznia 2025 r. (wpływ 14 stycznia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Otrzymała Pani mieszkanie w spadku, które musiała Pani sprzedać (310 000 zł) przed upływem 5 lat. Za uzyskane pieniądze kupiła Pani grunt niezabudowany (130 000 zł), którego koszt wyniósł część uzyskanych pieniędzy. Zastanawia się Pani, czy za pozostałą kwotę może Pani odkupić od córki połowę jej mieszkania, które ona wynajmuje, bo te pieniądze Pani córka przeznaczyłaby na spłatę kredytu za obecne mieszkanie i ile wynosiłby Panią podatek dochodowy
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
