Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.802.2024.2.MK
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy obowiązków podatkowych małżonków wynikających z umorzenia części kredytu hipotecznego i zwrotu kwot przez bank w wyniku ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej. Istotne jest, czy kwoty umorzenia i zwrotu stanowią przychód podatkowy i czy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz możliwości skorzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że małżonkowie nie mają obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia części kredytu w wysokości 13.184,53 PLN, ponieważ spełniają warunki skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku dotyczy umorzonych kwot kredytów mieszkaniowych udzielonych na cele mieszkaniowe zaciągniętych przed 15 stycznia 2015 r. Zwrot środków przez bank w związku ze spłatą kredytu i zwrot kosztów procesu jest neutralny podatkowo, ponieważ nie tworzy definitywnego przysporzenia majątkowego, a jedynie stanowi korektę wcześniej poniesionych wydatków.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który został uzupełniony 27 stycznia 2025 r. w odpowiedzi na wezwanie organu. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Małżonkowie A.A oraz B.A (...) 2007 r. skorzystali oferty w X i (...) 2007 r. podpisali umowę na kredyt hipoteczny. Cel kredytu to zakup nieruchomości, stanowiącej niezabudowaną działkę gruntu nr 1/1, położonej w (...), w miejscowości (...), gmina (...). Kwota kredytu 77.200 zł. Kwota waloryzacji kredytu CHF. Kwota kredytu wyrażona w walucie waloryzacji wynosiła 32.711 CHF. Okres kredytowania 280 miesięcy. Na zakupionej nieruchomości (działce budowlanej) w roku 2014 małżonkowie wybudowali dom mieszkalny za środki własne, w którym do dzisiaj mieszkają.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
