Interpretacja indywidualna z dnia 4 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.621.2024.2.DS

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy w wyniku odpłatnego działu spadku oraz zniesienia współwłasności poprzez spłatę uzyskaną od brata, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku od dochodów osób fizycznych, czy może skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w ustawie o podatku dochodowym. Kluczowe jest określenie, czy otrzymana suma przekracza wartość przypadającego udziału w masie spadkowej, co determinowałoby przychód z odpłatnego zbycia i ewentualną konieczność jego opodatkowania.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że w przypadku działu spadku oraz spłaty opisanych w sprawie, nie powstaje przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli suma spłaty odpowiada wartości przysługującego udziału spadkowego. Organ uzasadnił to odniesieniem do przepisów ustawy o podatku dochodowym, szczególnie art. 10 ust. 7, który wyłącza takie nabycie lub zbycie z opodatkowania, o ile wartość spłaty nie przekracza odziedziczonego udziału. Z uwagi na to, że planowane zbycie ma nastąpić po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, wszelkie dochody z tego tytułu także nie podlegają opodatkowaniu.