Interpretacja indywidualna z dnia 17 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.926.2024.2.MKA
Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy skutków podatkowych umorzenia przez bank części kredytu hipotecznego oraz zwrotu nadpłaconych odsetek w kontekście ulgi odsetkowej. Wnioskodawca pyta, czy umorzenie części kredytu podlega zwolnieniu z podatku dochodowego oraz czy w związku ze zwrotem nadpłaconych odsetek powinien zwrócić ulgę odsetkową, a jeśli tak, to na jakich zasadach, uwzględniając przedawnienie obowiązku podatkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe i potwierdził, że umorzenie części kredytu przez bank może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów. W kwestii zwrotu ulgi odsetkowej, organ wskazał na konieczność doliczenia zwróconych odsetek do dochodu za rok 2024, bez względu na przedawnienie zobowiązania podatkowego za wcześniejsze lata, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT. Okres przedawnienia takiego zobowiązania kończy się z końcem 2030 r. Zwrotne odliczenie powinno zostać wykazane w zeznaniu PIT-36.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 2 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 2 i 3 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Umowa kredytowa (kredyt hipoteczny) w walucie CHF została zawarta w 2004 r. z bankiem (…) - w trakcie trwania umowy następcę prawnym banku (…) został (…). Umowa dotyczyła Pana i żony - do dziś pozostają Państwo we wspólnocie majątkowej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
