Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.495.2024.1.KC

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania,o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwraca się Pani z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego.

Jest Pani obywatelką Polski i pobiera w Polsce emeryturę.

Pani mąż przebywał w Stanach Zjednoczonych od 1978 r. Miał zieloną kartę i pracował. W 2016 r. Pani mąż zmarł i od tej pory otrzymuje Pani świadczenie wdowie (takie otrzymała Pani pismo z Biura Świadczeń Federalnych Ambasady USA w X). Pieniądze wpływają na Pani konto w A. Bank co roku wysyła Pani PIT-11, w którym wyraźnie jest napisane ile pieniędzy wpłynęło na Pani konto w przeliczeniu na złotówki. Bank nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy, potrąca za to 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne. W zeszłym roku zapłaciła Pani podatek dochodowy ponad (...) zł, w tym roku musi Pani zapłacić ponad (...) zł.

Świadczenie wdowie, które Pani otrzymuje nie jest emeryturą ani rentą tylko świadczeniem rodzinnym, które nie powinno być opodatkowane i nie powinna być potrącana składka zdrowotna. Zna Pani kilka osób, które otrzymały pozytywną interpretację i nie muszą płacić, tym bardziej, że już Social Security pobiera federalny podatek dochodowy w wysokości 30% (czyli praktycznie 25,5%). Uważa Pani, że nie powinna płacić podatków i składki zdrowotnej, jedną już Pani płaci od swojej emerytury.