Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.455.2024.2.KC

Możliwość zwolnienia z opodatkowania świadczenia małżeńskiego otrzymywanego z USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania świadczenia małżeńskiego otrzymywanego z USA. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 października 2024 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Na podstawie decyzji Social Security Administration Retirement Survivors and Disability Insurance z (...) 2021 r. otrzymała Pani świadczenie małżeńskie z tytułu zatrudnienia Pani męża A.A w Stanach Zjednoczonych Ameryki.

Za granicą zatrudniony był tylko mąż, natomiast Pani przebywała i obecnie przebywa w Polsce. Jest Pani obywatelką Polski, mieszka w Polsce i tu znajduje się Pani centrum interesów życiowych. Nie posiada Pani obywatelstwa amerykańskiego, jak również nie posiada majątku w USA.

Wypłacane świadczenie jest formą świadczenia rodzinnego na podstawie przepisów obowiązujących w USA. Zgodnie z corocznymi rozliczeniami otrzymywanymi z Social Security Administration kwota świadczenia jest opodatkowana w USA 25,5% stawką podatku. Bank, w którym posiada Pani środki ze świadczenia małżeńskiego, nie pobiera podatku. Nie otrzymuje Pani z banku rozliczenia PIT-11.