Interpretacja indywidualna z dnia 1 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.535.2024.2.MK

Skutki podatkowe wypłaty środków z zagranicznego PPE.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 2 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków z niemieckiego Pracowniczego Programu Emerytalnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 września 2024 r. (wpływ 14 września 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (przedstawiony w uzupełnieniu wniosku)

Wnioskodawca posiada obywatelstwo polskie oraz niemieckie. Jest rezydentem podatkowym i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j.: Dz. U. z 2022 r. poz. 2647 ze  zm.), w Polsce. W lutym 2025 r., po ukończeniu 65 roku życia, w związku z osiągnięciem wieku emerytalnego, Wnioskodawca nabędzie prawa do wypłaty comiesięcznych dożywotnich świadczeń pieniężnych z zakładowego pracowniczego programu emerytalnego z Niemiec (PPE) w celu zabezpieczenia źródła utrzymania. Wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej dotyczy lat przyszłych (od lutego 2025 r.),  momentu wypłaty comiesięcznych świadczeń pieniężnych z zakładowego pracowniczego programu emerytalnego z Niemiec.

W okresie od 1 października 2000 r. do 5 grudnia 2006 r., Wnioskodawca był zatrudniony w sektorze prywatnym w …, Niemcy (poprzednio …) i uczestniczył w dobrowolnym zakładowym pracowniczym programie emerytalnym, finansowanym przez pracodawcę i pracownika, który został utworzony i działa w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych obowiązujące w Niemczech (PPE).