Interpretacja indywidualna z dnia 27 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.508.2024.2.EC

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego - cele mieszkaniowe.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że stanowisko Państwa w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w odniesieniu do:

-wydatkowania przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego w .... – jest prawidłowe,

-wydatkowania własnych oszczędności przez dniem odpłatnego zbycia na zakup lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość w .... – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

28 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 28 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego, uzupełniony załącznikami (data wpływu 28 czerwca 2024 r.). Następnie uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 16 września 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania: Pan(...)

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania: Pani (...).

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca będący stroną postępowania oraz Wnioskodawca niebędący stroną podstępowania (dalej jako: „Wnioskodawcy”) są rezydentami podatkowymi Konfederacji Szwajcarskiej.

Wnioskodawcy w czerwcu 2021 r. byli stroną umowy dożywocia, w ramach której w zamian za zapewnienie opieki rodzicom Wnioskodawcy będącego stroną postępowania nabyli nieruchomość położoną w ….. W kwietniu 2023 r. Wnioskodawcy zawarli umowę ustanawiającą służebność osobistą na rzecz jednego rodzica Wnioskodawcy będącego stroną postępowania. Służebność osobistą ustanowiono w mieszkaniu Wnioskodawców.