Interpretacja indywidualna z dnia 30 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.106.2024.1.DR

W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od męża.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej konieczności udokumentowania wydatkowania środków otrzymanych tytułem darowizny, jako warunku do zastosowania zwolnienia wynikającego z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – jest nieprawidłowe,

- w pozostałej części – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 czerwca 2024  r. wpłynął Pani wniosek z 30 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od męża. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Posiada Pani wraz z mężem rozdzielność majątkową, ale swoimi majątkami dysponują Państwo w ramach jednego wspólnego rachunku bankowego. W dniu (...) 2023 r. podpisali Państwo nienotarialną umowę darowizny kwoty pieniężnej, na podstawie której mąż przekazał Pani kwotę 744 621,86 zł pochodzącą ze sprzedaży jego domu, który nie wchodził do Państwa majątku wspólnego. Z racji tego, że posiadają Państwo wspólne konto bankowe część z tej kwoty, tj. 476 150 zł przelała Pani z Państwa konta na rachunek dewelopera (…) na poczet realizacji umowy deweloperskiej (…) na zakup domu (w trzech transzach), pozostałą część kwoty w wysokości 268 471,86 zł mąż przelał Pani z własnego rachunku na podstawie aneksu do umowy z dnia (...) 2023 r. (środki te zostały zwolnione od podatku przez Urząd Skarbowy).