Interpretacja indywidualna z dnia 30 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.595.2024.1.BM

Skoro zasądzony na rzecz Wnioskodawcy zwrot kwoty będącej zwrotem wpłaconego na rzecz Banku świadczenia głównego (udzielony kredyt) oraz świadczenia dodatkowego (odsetki ustawowe za opóźnienie) nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT, to wypłacone z tego tytułu odsetki nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 95b.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe - w części dotyczącej zastosowania art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• prawidłowe - w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych kwoty, będącej zwrotem wpłaconego na rzecz Banku świadczenia głównego (udzielony kredyt) oraz świadczenia dodatkowego (odsetki ustawowe za opóźnienie).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

29 stycznia 2007 roku zawarła Pani (sporządzoną w dniu 10 stycznia 2007 roku) umowę kredytu w wysokości 234.804,00 PLN, indeksowanego kursem w CHF w Banku (...), z czego do dyspozycji jako Kredytobiorcy otrzymała Pani kwotę 230.000,00 PLN. Pozostała kwota 4.804,00 PLN (ubezpieczenia i inne opłaty) została dodana do salda kredytu.

24 lipca 2008 roku do ww. umowy kredytu zawarty został Aneks, na mocy którego kwota kredytu została podwyższona o 15.184,00 PLN, przy czym do dyspozycji otrzymała Pani 15.000,00 PLN. Bank zatem udostępnił Pani łącznie 245.000,00 PLN kredytu.

Celem umowy oraz aneksu do niej był zakup oraz wykończenie lokalu mieszkalnego. Kredyt wypłacono w walucie PLN. Kredyt podlegał wypłacie według kursu kupna i spłacie według kursu sprzedaży publikowanych w tabelach kursowych banku, przy czym umowa nie wskazuje zasad ustalania tych kursów.