Interpretacja indywidualna z dnia 28 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.634.2024.1.MKA

Otrzymanie zwrotu na podstawie ugody z bankiem dotyczącej kredytu mieszkaniowego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania zwrotu na podstawie ugody z bankiem. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

17 lipca 2024 r. zawarła Pani z bankiem (…) S.A. ugodę dotyczącą rozwiązania kredytu hipotecznego tzw. „frankowego”. W ugodzie tej bank zobowiązał się zapłacić na Pani rzecz kwotę (…) zł – pkt 19 ugody. Kwota ta wynika ze wzajemnych rozliczeń i podczas negocjacji była traktowana jako zwrot nadpłaconej przez Panią kwoty ponad uzyskany od banku kapitał. Została Pani zapewniona, że jeżeli złoży Pani oświadczenie i spełni warunki rozporządzenia, to bank nie sporządzi PIT-11. Mimo spełnienia wymagań formalnych bank zawarł w ugodzie informację, że wystawi ten dokument.

Pytanie

Czy jest Pani zobowiązana rozliczyć kwotę wskazaną w pkt 19 ugody jako przychód, czy jest Pani zwolniona z takiego obowiązku?

Pani stanowisko w sprawie

W Pani ocenie, zgodnie z Pani rozumieniem rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jest Pani zwolniona z obowiązku uznania kwoty wskazanej w pkt 19 ugody jako przychód. Dopełniła Pani wszystkich czynności formalnych zawartych w tym rozporządzeniu – zgodnie ze złożonym przez Panią oświadczeniem.