Interpretacja indywidualna z dnia 7 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.91.2024.2.PB

W zakresie skutków podatkowych umowy darowizny.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 3 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych umowy darowizny. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 2 sierpnia 2024 r. (wpływ 2 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2020 r. pożyczył Pan od ojca (...) zł. Pożyczka została zgłoszona do urzędu skarbowego na deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych PCC-3 oraz  z potwierdzeniem w postaci wyciągów bankowych.

Obecnie Pana ojciec planuje darować Panu pożyczone środki finansowe – w istocie będzie to darowizna ((...) zł/przekazana wcześniej jako pożyczka).

Decyzja o darowiźnie ma zapaść w 2024 r.

Pytania

Czy w takiej sytuacji jest konieczność zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2 wraz  z potwierdzeniem przelewów z 2020 r.? Czy też w inny sposób powinien Pan poinformować Urząd Skarbowy np. poprzez złożenie korekty do formularza PCC-3?

Pana stanowisko w sprawie