Interpretacja indywidualna z dnia 18 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDWPT.4011.118.2024.1.ASZ

Cele mieszkaniowe - późniejsze dopisanie do umowy kredytu hipotecznego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Treść wniosku jest następująca:  

Opis zdarzenia przyszłego

Pani wraz z mężem (X) posiadacie dwa mieszkania, które są odrębnymi majątkami. Kupiliście je Państwo jeszcze się nie znając, w 2020 r. Oba mieszkania są obciążone hipoteką. Związek małżeński zawarła Pani w 2024 r. Mieszkanie 1 (męża): cena 265 000 zł; wartość kredytu 212 000 zł; pozostało do spłaty ok. 190 000 zł. Mieszkanie 2 (Pani): cena 274 000 zł; wartość kredytu 135 206,39 zł; pozostało do spłaty ok. 130 000 zł. Obecnie w Mieszkaniu 1 mieszka mąż oraz Pani. W Mieszkaniu 1 są realizowane Pani cele mieszkaniowe. Jest Pani także zameldowana w Mieszkaniu 1. Pani wraz z mężem planują, aby aktem notarialnym rozszerzona została wspólność majątkowa małżeńska o Mieszkanie 1. Pani wraz z mężem planują również dopisanie do umowy kredytowej Panią (…) jako drugiego kredytobiorcę. Następnie planuje Pani sprzedać Mieszkanie 2, przed upływem 5 lat od jego nabycia.

Pytanie

Czy po podjęciu powyższych kroków, przeznaczając środki (przychód) ze sprzedaży Mieszkania 2 na spłatę kredytu hipotecznego, którym finansowane jest Mieszkanie 1, zrealizuje Pani własne cele mieszkaniowe i będzie Pani uprawniona do skorzystania z ulgi?

Pani stanowisko w sprawie

Uważa Pani, że po rozszerzeniu wspólności majątkowej małżeńskiej o Mieszkanie 1 oraz dopisaniu Pani do umowy kredytowej jako drugiego kredytobiorcę, spłatę kredytu hipotecznego (którym finansowane jest Mieszkanie 1) pieniędzmi uzyskanymi ze sprzedaży Mieszkania 2 można uznać jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.