Zmiana interpretacji indywidualnej z dnia 10 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.6.2024.2.WS

Skutki podatkowe wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust.1 pkt 157 ustawy PIT w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej

Uwzględnienie skargi i zmiana interpretacji indywidualnej

Szanowny Panie:

1)uwzględniam w całości Pana skargę na interpretację indywidualną z 14 maja 2024 r. znak 0112-KDWL.4011.6.2024.1.WS;

2)stwierdzam, że w sprawie wydania dla Pana tej interpretacji nie doszło do działania bez podstawy prawnej ani do rażącego naruszenia prawa;

3)zmieniam z urzędu zaskarżoną interpretację – uznaję, że stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku z 10 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 10 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca jest fundatorem fundacji rodzinnej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U.2023.326, ze zm.). W wyniku wydania przez Sąd Okręgowy w (…) dnia (…) 2024 r. postanowienia o wpisaniu (…) do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w (…) (sygnatura akt (…)), (…) w organizacji przekształciła się w (…) (dalej „Fundacja”).

Zgodnie ze sporządzonym aktem notarialnym z dnia (…) 2023 r. repetytorium (…)określającym statut fundacji rodzinnej Wnioskodawcy (dalej „akt notarialny”) z chwilą sporządzenia aktu notarialnego powstała fundacja rodzinna w organizacji pod nazwą „(…)”. W myśl postanowień wskazanego aktu notarialnego: