Interpretacja indywidualna z dnia 9 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.382.2024.3.MKA

Ugoda bankowa umorzenie części kredytu oraz zwrot

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe w części dotyczącej skutków podatkowych otrzymania zwrotu części kwoty spłat kredytu w związku z zawarciem planowanej ugody z bankiem i prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

26 kwietnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 22 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia przez bank kredytu mieszkaniowego. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 19 czerwca 2024 r. (wpływ 24 czerwca 2024 r.) oraz 3 lipca 2024 r. (wpływ 3 lipca 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

Pani (…)

2)Zainteresowani niebędący stroną postępowania:

Pan (…)

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawcy podjęli mediacje z bankiem w celu podpisania ugody dotyczącej umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, denominowanego, udzielonego w złotych w kwocie stanowiącej równowartość (...) CHF (franków szwajcarskich), jednak nie więcej niż (...) PLN. W związku z powyższym postanowili zwrócić się z wnioskiem o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego co do możliwości zastosowania w stosunku do nich rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe.

4 maja 2009 r. Wnioskodawcy zawarli przedwstępną umowę kupna lokalu mieszkalnego, położonego w C., stanowiącego odrębną od gruntu nieruchomość wraz z udziałem w gruncie związanym z tym lokalem.