Interpretacja indywidualna z dnia 2 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.109.2024.1.AG

Przekazanie darowizny w postaci środków pieniężnych na rachunek sprzedającego nieruchomość

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od dziadków, przekazanych bezpośrednio na rachunek sprzedającego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2023 r. ukończyła Pani 18 rok życia, w związku z czym Pani dziadkowie postanowili pomóc Pani się usamodzielnić i zaoferowali przekazanie darowizny na zakup nieruchomości – domu jednorodzinnego – w którym mogłaby Pani zamieszkać.

(…) 2023 r. pomiędzy Panią – (…) a (…) (zwanymi dalej darczyńcami) została zawarta umowa darowizny na kwotę (…) zł. Zgodnie z treścią umowy darowizny, kwota ta miała posłużyć na zakup przez Panią nieruchomości w (…). Darczyńców i Panią łączy stosunek pokrewieństwa, jest Pani zstępną II stopnia względem probantów, tj. darczyńcy są Pani dziadkami.

(…) 2024 r. została złożona przez Panią deklaracja podatkowa na druku SD-Z2 wnosząca o zwolnienie Pani z podatku od darowizny – tj. została złożona w ustawowym terminie – w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Kwota darowizny we wskazanej w umowie wysokości, z uwagi na warunki techniczne banku (niezależne od darczyńców), została przelana w 3 transzach (…) przez darczyńców, bezpośrednio na rachunek sprzedającego nieruchomość, z pominięciem Pani konta bankowego (obdarowanego). W tytule przelewu darczyńcy wyraźnie wskazali, że przelana kwota stanowi cenę przeznaczoną na poczet nabycia nieruchomości od (…) (akt notarialny z (…) 2024 r. (winno być: 2023 r.) Rep. (…). Taki mechanizm płatności przewiduje umowa darowizny. Umowa darowizny zawarta (…) 2023 r. nie została zawarta w formie aktu notarialnego, lecz w zwykłej formie pisemnej.