Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.41.2024.3.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizn środków pieniężnych od taty

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 marca 2024  r. wpłynął Pani wniosek z 10 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizn środków pieniężnych od taty. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 19 maja 2024 r. (wpływ 19 maja 2024 r.) oraz pismem z 19 maja 2024 r. (wpływ 17 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 13 października 2023 r. Pani tata poprosił Panią, żeby przyjechała Pani do niego. Przyjechała Pani do niego, porozmawialiście Państwo jak zwykle i Pani tata wspominał, że ostatnio słabo się czuję i że chce jechać do banku, w którym Pani ma konto. Pod bankiem Pani tata wyjął torbę z pieniędzmi i powiedział, że idziecie Państwo do banku. W banku podeszliście Państwo do Pani, która siedziała przy biurku i powiedzieliście jej Państwo, że Pani tata chce Pani przekazać darowiznę w formie gotówki. Rozmawiała Pani z Panią kasjerką i powiedziała jej Pani żeby wykonała wpłatę na konto w formie darowizny tak żeby urząd skarbowy nie miał wątpliwości skąd ma Pani pieniądze. Więc Pani tata wtedy powiedział ile chce Pani wpłacić, to była kwota 110 tysięcy złotych, była Pani zaskoczona i zdziwiona, że Pani tata ma tyle pieniędzy. Wtedy kasjerka powiedziała, że takiej kwoty nie może przyjąć, bo to jest filia Banku. Powiedziała, że mogą Państwo jechać do (…) lub (…) z pieniędzmi lub wpłacić mniejszą kwotę, więc Pani tata powiedział, że nie będą Państwo nigdzie jeździć i wpłaciliście Państwo kwotę 40 tysięcy złotych, bo tyle można było, przy większej gotówce trzeba zamówić konwój. Pani tata powiedział, że żadnego konwoju nie będzie się zamawiać, więc zabraliście Państwo pieniądze i przyjechaliście kolejnym razem (...) 2023 r. by wpłacić kolejne 50 tysięcy złotych, bo więcej nie można było. Za każdym razem Pani tata mówił, że chce wpłacić darowiznę córce. Ostatni raz (...) 2023 r. Pani tata chciał wpłacić na Pani konto darowiznę w kwocie 20 tysięcy złotychi wszystko przebiegło sprawnie. Powiedzieliście Państwo jak zwykle kasjerce, że tata chce wpłacić darowiznę na Pani konto. W międzyczasie wypełniła Pani umowę darowizny jak Pani potrafiła i złożyła Pani do US. US w P. domaga się, żeby zapłaciła Pani podatek od darowizny, ponieważ Pani, która przyjmowała pieniądze w banku od Pani taty, popełniła błąd przy wpisywaniu zlecenia bankowego i wpisała Panią jako osobę, która wpłaciła kwotę, a tak naprawdę kwotę wpłacał Pani tata, który jest świadkiem, tak samo jak pracownice banku.