Interpretacja indywidualna z dnia 26 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.450.2024.1.MKA

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego – kredyt refinansowy.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w części dotyczącej możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku od kwoty umorzonego zobowiązania odpowiadającej kwocie kredytu refinansowego zaciągniętego na spłatę kredytu hipotecznego i nieprawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 27 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani pismami, które wpłynęły 6, 14 i 17 czerwca 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (przedstawiony we wniosku oraz jego uzupełnieniu)

Prosi Pani o opinię dotyczącą ulgi podatkowej w związku z Ugodą jaką zamierza Pani zawrzeć z A w sprawie frankowego kredytu hipotecznego.

Zgodnie z zapisami Umowy kredyt refinansowy został udzielony w 75% na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego w CHF w banku B, zaś 25 % udzielonego przez A kredytu pozostawiono do dyspozycji Kredytobiorcy – kwota ta została przeznaczona na remont zakupionego własnego lokalu mieszkalnego.

Kredyt udzielony przez A. Cel kredytu: Refinansowanie kredytu hipotecznego udzielonego przez B zgodnie z umową z 17 czerwca 2002 r. Kwota Kredytu: (…) zł. Waluta waloryzacji Kredytu: CHF. Data udzielenia kredytu: 13 stycznia 2007 r. Umorzenie dotyczy kapitału i odsetek. Kredyt zabezpieczony hipoteką. Jest to lokal, w którym Pani mieszka od 2002 r. Bank A, który udzielił kredytu jest podmiotem, którego działalność podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym uprawnionym do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw regulujących zasady funkcjonowania takich podmiotów.