Interpretacja indywidualna z dnia 19 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.77.2024.1.KK

W zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od syna ojczyma.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 3 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od syna Pana ojczyma.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Planuje Pan w przyszłości otrzymać darowiznę środków pieniężnych od brata przybranego. Brat przybrany jest synem Pana ojczyma z pierwszego małżeństwa. Pan jest synem Pana matki z wcześniejszego związku. Czyli Pan jest pasierbem dla ojczyma, a Pana brat jest pasierbem dla Pana matki. Darowizna od przybranego brata zostanie przekazana (wpłacona) na Pana rachunek bankowy. Kwota darowizny może przekraczać kwotę wolną od podatku przewidzianą dla I grupy podatkowej. Umowa darowizny będzie zawarta w formie aktu notarialnego lub w zwykłej formie pisemnej.

Pytanie

Czy z tytułu darowizny środków pieniężnych od przybranego brata będzie Pan zobowiązany zapłacić podatek od darowizn?

Pana stanowisko w sprawie

Pana zdaniem, darowizna środków pieniężnych od przybranego brata, jako że jest to darowizna między rodzeństwem, które zalicza się do tzw. „0” grupy podatkowej, korzysta ze zwolnienia z podatku na zasadzie art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 644 ze zm.), po spełnieniu wskazanych tam warunków, nawet wówczas gdy przekracza kwotę wolną od podatku i jest dokonana między rodzeństwem przybranym.