Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.35.2024.1.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od babci.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 marca 2024  r. wpłynął Pani wniosek z 1 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od babci. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani z mężem w trakcie załatwiania formalności związanych z kupnem domu. Zakup będzie finansowany częściowo ze środków własnych, częściowo z kredytu oraz częściowo z darowizn. Pani mąż otrzymał od kilku osób z rodziny z I grupy podatkowej (matka, ojciec, babcia, dziadek) darowizny, których wartość od każdej z ww. osób nie przekroczyła progu, o którym mowa w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (dotyczy okresu ostatnich 5 lat). Pani otrzymała również darowiznę od babci, spełniającą wyżej wymienione warunki. Darowizny zostały przekazane Państwu w gotówce. Po podpisaniu umowy przedwstępnej kupna nieruchomości dokonaliście Państwo wpłaty we wpłatomacie zgromadzonych oszczędności własnych oraz otrzymanych środków z darowizn, o których mowa powyżej – na konto wspólne, w celu przelania ich na konto Sprzedającego nieruchomość jako zaliczka/zadatek. Dopiero teraz dowiedzieliście się Państwo, że darowizny powinny być przekazywane nie w gotówce „z ręki do ręki”, a wpłacone na rachunek obdarowanego przez darczyńcę. Jednakże darowane kwoty nie przekraczają progu, o którym mowa w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, stąd nie zachodzi konieczność dokumentowania darowizn ani zgłaszania ich do urzędu skarbowego.