Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.37.2024.1.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 marca 2024  r. wpłynął Pani wniosek z 5 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani siostra chce przekazać Pani środki pieniężne po sprzedaży mieszkania wchodzącego  w skład wspólnoty małżeńskiej. Pani siostra chce dokonać samodzielnej darowizny pieniędzy za zgodą męża, więc zostanie przygotowana umowa darowizny wraz z oświadczeniem męża, że zgadza się na darowiznę. Pani jako osoba obdarowana również ma wspólnotę małżeńską, jednak darowizna Pani siostry będzie przekazana tylko dla Pani.

Pytania

1)Czy zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn jest Pani całkowicie zwolniona z podatku od darowizny, jeżeli: – darowizna pieniężna zostanie przekazana od siostry przelewem, – do umowy darowizny od siostry załączone zostanie oświadczenie/zgoda jej męża na samodzielną darowiznę, – zgłosi Pani darowiznę do Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy w zgłoszeniu SD-Z2?