Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.491.2024.1.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani obywatelem polskim, polskim rezydentem podatkowym. Od urodzenia na stałe mieszka Pani w Polsce i nigdy nie zmieniała Pani stałego miejsca zamieszkania. Przez ponad 40 lat pracowała Pani w Polsce. W sierpniu 2022 r. przeszła Pani na emeryturę wypłacaną przez ZUS decyzją nr …. Mąż Pani obywatel polski, pracował w USA i tam zmarł w styczniu 2016 r. W kwietniu 2023 r. otrzymała Pani świadczenie wdowie z Social Security USA, decyzją nr …. W decyzji napisano, że jest to świadczenie wdowie po zmarłym mężu. Świadczenie wdowie otrzymuje Pani co miesiąc na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w USA. Podano w decyzji informację, że gdyby była Pani obywatelem Stanów Zjednoczonych podatek nie byłby pobierany, ale ponieważ jest Pani obywatelem polskim i świadczenie przesyłane jest do Polski pobierany jest amerykański federalny podatek dochodowy. Świadczenie otrzymuje Pani na konto w banku…. Od pierwszej wypłaty świadczenia, bank pobierał podatek dochodowy i składkę zdrowotną. Po przedstawieniu ww. decyzji bank odstąpił od pobierania podatku dochodowego. Po zakończeniu 2023 r., otrzymała Pani z USA dokument potwierdzający pobieranie podatku od świadczenia wdowiego. Otrzymała Pani również z banku PIT-11, w którym wykazano dochody i pobraną składkę zdrowotną. Chcąc rozliczyć swoje dochody za 2023 r., udała się Pani do urzędu skarbowego, w którym rozlicza Pani swoje podatki, z zapytaniem jak rozliczyć swoje dochody, w tym świadczenie wdowie z USA. W urzędzie skarbowym otrzymała Pani informację, że ma Pani rozliczyć tylko dochód z Pani polskiej emerytury i nie ujmować w PIT dochodów ze świadczenia wdowiego z USA.