Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.67.2024.1.PB

W zakresie skutków podatkowych otrzymania od rodziców darowizny środków pieniężnych przelewem bankowym, w tytule którego nie zostało użyte słowo „darowizna” a „zwrot pożyczki”.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 kwietnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 14 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od rodziców darowizny środków pieniężnych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 12 lutego 2024 r. Pana rodzice przekazali Panu środki pieniężne w wysokości 80 000 zł przelewem z ich wspólnego konta bankowego na Pana konto bankowe. Przelew został zlecony w placówce bankowej, gdzie w tytule przelewu użyto sformułowania: „Zwrot pożyczki na rzecz syna (…) od rodziców (…)”. W tytule tym nie zostało użyte słowo „darowizna” a „zwrot pożyczki”, co wynika z nieporozumienia  z pracownikiem placówki banku co do charakteru operacji. Rodzice chcieli przekazać Panu darowiznę, aby wspomóc Pana w spłacie kredytu. Została spisana umowa darowizny środków pieniężnych w wysokości 80 000 zł między Panem i rodzicami. Posiada Pan również oświadczenie Pana rodziców wyjaśniające błędny tytuł przelewu. Przepływ środków pieniężnych w kwocie 80 000 zł jest udokumentowany potwierdzeniem wykonania przelewu z konta Pana rodziców na Pana konto bankowe oraz potwierdzeniem wpływu tychże środków pieniężnych na Pana konto bankowe.

Pytania

1)Czy w opisanym stanie faktycznym, zgłaszając deklarację SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy od dnia wystąpienia obowiązku podatkowego, przysługuje Panu prawo do zwolnienia od podatku od darowizny kwoty 80 000 zł?