Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.380.2024.2.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 10 czerwca 2024 r. (data wpływu 11 czerwca 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W kwietniu 2014 r. razem z mężem wróciła Pani na stałe do Polski ze Stanów Zjednoczonych. Mąż przebywał i pracował w USA przez 25 lat, Pani przebywała 13 lat i przez cały okres pobytu w USA nie pracowała. Pani oraz Pani mąż posiadaliście jedynie obywatelstwo polskie. Od maja 2014 r. Pani mężowi została przyznana przez Social Security Administration renta, która w USA podlegała opodatkowaniu w wysokości 30% z 85% kwoty renty, które w praktyce oznaczało potrącenie przez Social Security 25,5% kwoty brutto. Na konto Pani męża wpływała kwota renty pomniejszona o ww. podatek. 29 lipca 2023 r. zmarł Pani mąż.

16 sierpnia 2023 r. z Centralnego Biura Obsługi…, … USA otrzymała Pani zaświadczenie o przyznaniu comiesięcznego świadczenia dla wdów z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. 7 sierpnia 2023 r. otrzymała Pani również pismo z Konsulatu Generalnego USA, w którym zaświadcza się, że Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA Social Security Administration wypłaca Pani świadczenie wdowie przyznane na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych. Kwota stanowiąca 85% całkowitego świadczenia wypłacanego do Polski podlega w USA opodatkowaniu podatkiem federalnym w stawce 30%. W praktyce oznacza to automatyczne potrącenie 25,5% całkowitej kwoty świadczenia od każdorazowej wypłaty za bieżące miesiące.