Interpretacja indywidualna z dnia 4 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.247.2024.1.JK

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia akcji nabytych w spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe w odniesieniu do pytania nr 1 i nieprawidłowe w odniesieniu do pytania nr 3.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną i polskim rezydentem podatkowym. Podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce w myśl art. 3 ust. 1 ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni jest jednym z dwóch wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka”) posiadając obecnie (...) (~51%) udziałów w Spółce.

Historia objęcia udziałów w Spółce przez Wnioskodawczynię przebiegała w następujący sposób: mąż Wnioskodawczyni w 2007 r. otrzymał (...) (~20%) udziałów Spółki w drodze darowizny od swojego ojca (teścia Wnioskodawczyni).

27 kwietnia 2010 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem zawarli umowę ustanawiającą rozdzielność majątkową (znoszącą małżeńską wspólność majątkową).

Następnie, w dniu 19 lutego 2014 r. mąż Wnioskodawczyni nabył w drodze umowy kupna-sprzedaży (...) (~80%) udziałów Spółki od podmiotu trzeciego (dalej: „Umowa nabycia udziałów”). Zgodnie z tą umową, mąż Wnioskodawczyni zapłacił część ceny za ww. udziały – około 19% ceny – bezpośrednio po zawarciu transakcji. Pozostała część ceny została rozłożona na kilkadziesiąt rat (każda po około 1% ceny), płatnych co miesiąc w latach 2014-2020. Wnioskodawczyni oraz jej syn zawarli umowę poręczenia ze zbywcą ww. udziałów, poręczając zapłatę ceny za nabyte udziały przez męża Wnioskodawczyni.