Interpretacja indywidualna z dnia 27 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.275.2024.2.AKR

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 10 maja 2024 r. (data wpływu 15 maja 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Mieszka Pani w Polsce, otrzymuje emeryturę z ZUS oraz otrzymuje Pani z tytułu ubezpieczenia i pracy w USA Pani męża … świadczenie wdowie z Socjal Security Administration USA. Świadczenie wdowie przysługuje z Socjal Security Administration po ubezpieczonym w USA mężu, po jego śmierci. Pani mąż zmarł 2 grudnia 2020 r. Wykonując obowiązek zgłoszenia tego faktu do SSA przekazała Pani zawiadomienie do Biura Świadczeń Federalnych USA Ambasady Stanów Zjednoczonych Ameryki w …. W styczniu 2021 r. otrzymała Pani decyzję z Socjal Security Administration Retirement Survivors and Disability Insurance dotyczącą przyznania Pani świadczenia dla wdowy i jego wysokości poczynając od grudnia 2020 r. Pani świadczenie z Socjal Security Administration wpływa na Pani rachunek bankowy w …. Ww. bank potrąca z Pani świadczenia zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składkę zdrowotną.

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że od urodzenia ma Pani stałe miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Tutaj znajduje się centrum Pani interesów osobistych. Interesów gospodarczych nie prowadzi Pani, od 1995 r. jest Pani na emeryturze ZUS (rok urodz. 1940). Na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przebywa więc Pani (i przebywała) w każdym roku kalendarzowym ponad 183 dni. Świadczenie wdowie jakie Pani otrzymuje od 2021 r. jest przyznane na podstawie amerykańskich przepisów Socjal Security Administration USA o świadczeniach rodzinnych.